Praktijkvoorbeelden
Voorbeeld 1 — Elektrische auto €40.000, weinig privé
DGA, marginaal tarief 37,56%, VPB 19%, 25.000 km zakelijk, 400 km privé (<500 km = geen bijtelling). Jaarkosten €5.000 (brandstof/onderhoud/verzekering), afschrijving €4.000/jaar.
Auto privé
Eigen kosten: €9.000/jaar
Km-vergoeding: −€5.750 (25.000 × €0,23)
Netto: €3.250/jaarAuto in BV ✓
BV-kosten: €9.000
VPB-besparing: −€1.710 (19%)
Bijtelling: €0 (<500 km privé)
Netto: €7.290/jaar
Conclusie: hier is privé aantrekkelijker door de hoge km-vergoeding en geen bijtelling in het BV-scenario dat hier niet van toepassing is. Let op: in dit voorbeeld zou de BV bij 400 km privé ook goed kunnen — nader uitrekenen via de calculator is aan te raden.
Voorbeeld 2 — Benzineauto €45.000, normaal gebruik
DGA, marginaal tarief 37,56%, VPB 19%, 20.000 km zakelijk, 8.000 km privé. Jaarkosten €7.300, afschrijving €5.400/jaar.
Auto privé ✓
Eigen kosten: €12.700/jaar
Km-vergoeding: −€4.600 (20.000 × €0,23)
Netto: €8.100/jaarAuto in BV
BV-kosten: €12.700
VPB-besparing: −€2.413 (19%)
Bijtelling netto: +€3.741 (22% × 37,56%)
Netto: €14.028/jaar
Conclusie: privé is hier significant voordeliger door de combinatie van veel privékilometers en hoge bijtelling.
Voorbeeld 3 — Elektrische auto €40.000, uitsluitend zakelijk
DGA, 37,56% tarief, VPB 19%, 30.000 km zakelijk, 0 km privé. Jaarkosten €3.500, afschrijving €3.200/jaar.
Auto privé
Eigen kosten: €6.700/jaar
Km-vergoeding: −€6.900 (30.000 × €0,23)
Netto: −€200/jaar (lichte winst)Auto in BV ✓
BV-kosten: €6.700
VPB-besparing: −€1.273
Bijtelling: €0 (0 km privé)
Netto: €5.427/jaar
Conclusie: bij uitsluitend zakelijk gebruik en veel zakelijke km is de km-vergoeding (privé-scenario) zelfs een lichte opbrengst. De keuze hangt hier meer af van cashflow en administratieve voorkeur.
Veelgestelde vragen: auto privé of zakelijk
Wanneer is een auto in de BV voordeliger?⊕
Een auto in de BV is doorgaans voordeliger als: (1) de jaarlijkse autokosten hoog zijn en de VPB-besparing groot is, (2) u weinig privé rijdt (lage bijtelling of geen bijtelling bij <500 km privé), en (3) de cataloguswaarde laag is ten opzichte van de kosten. Bij een hoge cataloguswaarde en veel privégebruik kan privé goedkoper uitvallen.
Wanneer is een auto privé voordeliger?⊕
Privé is voordeliger als: (1) u veel privé rijdt (hoge bijtelling in BV-scenario), (2) de cataloguswaarde hoog is (hogere bijtelling), (3) uw marginaal IB-tarief hoog is (49,50%), waardoor de bijtelling zwaar drukt. Ook bij weinig zakelijke kilometers is de kilometervergoeding mogelijk niet voldoende compensatie voor de BV-kosten.
Hoe werkt de VPB-besparing op autokosten?⊕
Als de BV de auto heeft, zijn alle autokosten (brandstof, verzekering, onderhoud, MRB, afschrijving) aftrekbaar van de BV-winst. De besparing is: kosten × VPB-tarief. Bij 19% VPB en €6.000 jaarkosten is dat €1.140 besparing. Dit maakt de netto last voor de BV lager dan de bruto kosten.
Hoe werkt bijtelling bij de keuze privé vs. BV?⊕
Bijtelling is alleen van toepassing als u de auto van de zaak meer dan 500 km per jaar privé gebruikt. De bruto bijtelling (cataloguswaarde × percentage) wordt opgeteld bij uw box 1-inkomen. U betaalt hierover IB naar uw marginaal tarief. Dit is de netto last: bruto bijtelling × IB-tarief.
Wat is de kilometervergoeding en hoe werkt dat fiscaal?⊕
Als u privé rijdt voor zakelijke doeleinden, mag de BV u maximaal €0,23 per km belastingvrij vergoeden (2026). Dit is aftrekbaar voor de BV (VPB-voordeel) en belastingvrij voor u als DGA. In het privé-scenario vergoedt de BV al uw zakelijke kilometers belastingvrij.
Telt de BTW mee in deze vergelijking?⊕
Dit model neemt BTW niet expliciet mee. Als BTW-ondernemer koopt de BV de auto excl. BTW en heeft recht op BTW-aftrek op autokosten (afhankelijk van privégebruik-correctie). Bij een privéauto is er geen BTW-aftrek. In de praktijk is dit een extra voordeel van de BV dat niet in dit model zit — de vergelijking is daarmee conservatief voor het BV-scenario.
Hoe wordt de afschrijving berekend?⊕
De calculator gebruikt lineaire afschrijving: (aanschafwaarde × (1 - restwaardeprocent)) / gebruiksduur. Voorbeeld: €45.000 × (1 - 40%) / 5 jaar = €5.400/jaar. In de BV is afschrijving aftrekbaar (VPB-besparing). Fiscaal mag in Nederland niet sneller dan in 5 jaar worden afgeschreven (60-maandenregel voor personenauto's in de BV).
Geldt de 500 km-regel ook voor een DGA?⊕
Ja. Als DGA moet u aantonen dat u minder dan 500 km per jaar privé rijdt om bijtelling te vermijden. Dit vereist een sluitende rittenadministratie. Zonder bewijs gaat de Belastingdienst uit van privégebruik en is bijtelling verplicht, ongeacht de werkelijke kilometers.