Advertentie · 728×90
Dividend uitkeren vanuit uw BV — 2026

DGA dividend berekenen in 2026

Dividend uitkeren vanuit uw BV klinkt eenvoudig, maar vereist de juiste volgorde: eerst de wettelijke toetsen, dan de belasting berekenen en tot slot de correcte vastlegging. Op deze pagina vindt u uitleg, een calculator en een praktische checklist.

Wilt u weten hoeveel belasting u betaalt over een dividenduitkering uit uw BV? Met deze DGA dividend calculator berekent u direct uw netto dividend in 2026.

Wat is dividend en wanneer keer je het uit?

Dividend is een winstuitkering aan aandeelhouders vanuit de BV. Als DGA bent u doorgaans zowel directeur als (indirect) aandeelhouder, waardoor u dividend kunt uitkeren aan uzelf of uw holding.

Dividend is fiscaal gunstig ten opzichte van salaris, omdat het niet onderworpen is aan inkomstenbelasting in box 1 maar aan box 2. Toch is de keuze tussen salaris en dividend afhankelijk van meerdere factoren: uw totale belastingdruk, de winstpositie van de BV en de gebruikelijkloonregeling.

💰
Winstuitkering
Dividend wordt uitgekeerd uit de vrije reserves van de BV. De BV moet voldoende eigen vermogen hebben na uitkering.
📈
Box 2 belasting
Dividend valt in box 2 van de inkomstenbelasting. In 2026: 24,5% tot €67.804 per persoon, 31% daarboven.
⚠️
Voorheffing 15%
De BV houdt 15% dividendbelasting in als voorheffing. Dit wordt via de aangifte IB verrekend met de box 2-heffing.

In 3 stappen geregeld:

  1. Controleer of dividend uitkeren mogelijk is (uitkeringstoets)
  2. Bereken uw netto dividend met de calculator hieronder
  3. Leg de uitkering correct vast (checklist onderaan deze pagina)

Wet- en regelgeving rond dividenduitkering

Een dividenduitkering vanuit een BV is gebonden aan wettelijke voorwaarden (Boek 2 BW). Hieronder de vier belangrijkste stappen die wettelijk vereist zijn.

1
Aandeelhoudersbesluit (AVA)

De algemene vergadering van aandeelhouders (AVA) stelt de winstbestemming vast en besluit tot dividenduitkering. Dit besluit moet schriftelijk worden vastgelegd in een aandeelhoudersbesluit of notulen. Zonder dit besluit is de uitkering niet rechtsgeldig.

2
Uitkeringstoets door bestuur (Art. 2:216 BW)

Het bestuur van de BV moet goedkeuring verlenen aan de uitkering na het uitvoeren van een uitkeringstoets. De toets bestaat uit twee onderdelen:

  • Balanstoets: het eigen vermogen moet positief blijven na uitkering (geen uitkering ten laste van het wettelijk geplaatst en gestort kapitaal).
  • Liquiditeitstoets: de BV moet na uitkering haar opeisbare schulden gedurende minimaal één jaar kunnen blijven voldoen.
3
Uitbetaling en inhouding dividendbelasting

Na het besluit wordt het dividend uitbetaald. De BV houdt 15% dividendbelasting in en draagt dit af aan de Belastingdienst via aangifte dividendbelasting (formulier OB). De termijn voor aangifte en afdracht is binnen één maand na de uitkeringsdag.

4
Verwerking in aangifte IB (box 2)

De DGA verwerkt het dividend in de aangifte inkomstenbelasting als inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). De ingehouden dividendbelasting van 15% wordt verrekend als voorheffing. De aanvullende box 2-heffing volgt uit de aangifte.

⚠ Aansprakelijkheid bestuurder: als het bestuur goedkeuring geeft en de BV binnen één jaar na uitkering niet meer aan haar verplichtingen kan voldoen, kan het bestuur persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor het tekort (Art. 2:216 lid 3 BW). Raadpleeg bij twijfel altijd een accountant of jurist.

Dividend belasting BV berekenen

Dividend calculator 2026

Kies of u het bruto uitkeringsbedrag invult, of het netto bedrag dat u wilt ontvangen (dan wordt automatisch gebrutëerd).

€

Het bedrag dat de AVA vaststelt als dividend.

Bij fiscaal partnerschap geldt de lage schijf voor twee personen.

De BV houdt 15% dividendbelasting in en draagt deze af aan de Belastingdienst. De aanvullende box 2-belasting betaalt u via de aangifte inkomstenbelasting.

Box 2 tarieven 2026: 24,5% over de eerste €67.804 per persoon — 31% over het meerdere. Bij fiscaal partnerschap wordt de grens verdubbeld naar €135.608. Dividendbelasting (15%) is een voorheffing die wordt verrekend.

Berekening dividend 2026

⚠️ Indicatie: deze berekening gaat uit van het dividend als enige box 2-inkomen in 2026. Andere box 2-inkomsten (bijv. voordeel aanmerkelijk belang door eerdere transacties) kunnen de heffing beïnvloeden. Raadpleeg uw accountant voor een definitieve berekening.

Wat is fiscaal slimmer in uw situatie?

Twijfelt u of u beter dividend kunt uitkeren of een hoger salaris moet nemen? In veel situaties is de optimale keuze afhankelijk van uw totale belastingdruk — inclusief vennootschapsbelasting, box 2 en inkomstenbelasting.

Bruto en netto dividend: wat is het verschil?

Bij een dividenduitkering zijn er twee belastingmomenten. Goed begrijpen hoe dit werkt voorkomt verrassingen bij de aangifte inkomstenbelasting.

Stap Omschrijving Voorbeeld (€50.000 bruto)
1 Bruto dividend (vastgesteld door AVA) €50.000
2 Dividendbelasting 15% (ingehouden door BV) −€7.500
3 Ontvangen na inhouding €42.500
4 Box 2-heffing via aangifte IB −€12.250 (24,5% × €50.000)
5 Verrekening dividendbelasting (voorheffing) +€7.500
6 Aanvullende betaling box 2 via aangifte −€4.750
✓ Netto ontvangen dividend €37.750

Waarom bruteren?

Als u weet wat u netto wilt ontvangen, kunt u het benodigde bruto dividend berekenen door te “bruteren”. De calculator op deze pagina doet dat automatisch in het tweede tabblad: u vult het gewenste netto bedrag in en ziet direct welk bruto dividend de AVA moet vaststellen.

ℹ️ Let op bij de grens: als het brutodividend de €67.804-grens (per persoon) overschrijdt, betaalt u over het meerdere 31% box 2 in plaats van 24,5%. Dit kan betekenen dat bruteren boven de grens relatief meer kost.

Verplichte vastlegging dividenduitkering

Een dividenduitkering waarbij de vastlegging ontbreekt kan fiscaal en juridisch problemen opleveren. Gebruik deze checklist als leidraad.

🔎 Let op: veel DGA's vergeten de formele vastlegging van dividend. Bij controles van de Belastingdienst wordt hier specifiek op gelet.
📄
1. Aandeelhoudersbesluit (AVA-besluit)
De algemene vergadering van aandeelhouders neemt een schriftelijk besluit tot dividenduitkering. Dit mag via een gewone vergadering of via een besluit buiten vergadering (art. 2:238 BW), mits alle aandeelhouders instemmen. Vermeld in het besluit: datum, het dividendbedrag per aandeel of totaal, en de uitkeringsdatum.
📋
2. Notulen of schriftelijke vastlegging
Leg het aandeelhoudersbesluit vast in de notulen van de AVA of in een ondertekende schriftelijke verklaring. Bewaar deze in de administratie van de BV. Voor een eenpersoons-BV volstaat een schriftelijk besluit ondertekend door de enig aandeelhouder.
⚖️
3. Uitkeringstoets door het bestuur
Het bestuur voert vóór de uitkering de uitkeringstoets uit (balanstoets + liquiditeitstoets). Leg de uitkomst van deze toets schriftelijk vast. Dit is niet alleen een formaliteit: het bestuur kan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als de toets later onjuist blijkt.
📈
4. Administratieplicht en boekhouding
Verwerk de dividenduitkering correct in de boekhouding van de BV. Debiteer de post “Eigen vermogen / winstreserves” en crediteer de rekening-courant of bankrekening. Zorg ook dat de dividendbelasting correct is verwerkt als te betalen post.
💳
5. Aangifte en afdracht dividendbelasting
De BV doet aangifte dividendbelasting via de Belastingdienst (formulier OB) en draagt de ingehouden 15% af. Termijn: binnen één maand na de dag van de uitkering. Te late afdracht kan leiden tot verzuimboetes.
📞
6. Vermelding in aangifte IB (box 2)
De DGA vermeldt het ontvangen dividend als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2 van de aangifte inkomstenbelasting. De ingehouden dividendbelasting wordt als voorheffing verrekend. Bewaar het bewijs van inhouding (dividendnota).
📌 Tip: veel accountants hanteren een standaard dividendbesluit-sjabloon. Vraag uw accountant om dit document en sla een ondertekend exemplaar op in uw administratie. Voor grotere dividenden of complexe structuren (holding + werk-BV) is afstemming met uw adviseur sterk aan te raden.

Veelgestelde vragen over DGA dividend

Hoeveel belasting betaal ik over dividend uit mijn BV?
Over dividend betaalt u twee keer belasting. Eerst houdt de BV 15% dividendbelasting in als voorheffing. Daarna betaalt u via de aangifte IB de box 2-heffing: 24,5% over de eerste €67.804 per persoon (2026) en 31% over het meerdere. De 15% voorheffing wordt verrekend, zodat u per saldo alleen bijbetaalt via de aangifte. De effectieve totale heffing (inclusief 15% VPB die de BV al betaalde) ligt voor kleinere dividenden rond de 38–40%.
Wat is het verschil tussen bruto en netto dividend?
Het brutodividend is het bedrag dat de AVA vaststelt. De BV houdt hier 15% dividendbelasting op in. Het restant ontvangt u als aandeelhouder. Via de aangifte IB betaalt u aanvullend box 2-heffing (minus de al ingehouden 15%). Het netto dividend is wat u uiteindelijk privé overhoudt na alle belastingen.
Moet dividend altijd worden vastgelegd?
Ja. Een dividenduitkering zonder aandeelhoudersbesluit en uitkeringstoets is juridisch niet rechtsgeldig en kan als onverschuldigde betaling worden teruggevorderd. Bovendien is afdracht van dividendbelasting verplicht binnen één maand. Zie de checklist op deze pagina voor alle stappen.
Wat is de uitkeringstoets bij dividend?
De uitkeringstoets (art. 2:216 BW) bestaat uit twee onderdelen:
  • Balanstoets: na uitkering mag het eigen vermogen niet negatief worden (geen uitkering ten laste van gestort kapitaal).
  • Liquiditeitstoets: het bestuur beoordeelt of de BV na uitkering haar opeisbare schulden minimaal één jaar kan blijven voldoen.
Als het bestuur ten onrechte goedkeuring verleent en de BV later niet meer aan haar schulden kan voldoen, kan het bestuur aansprakelijk worden gesteld.
Kan ik dividend uitkeren als mijn BV verlies maakt?
Een dividenduitkering is alleen mogelijk als er voldoende vrije reserves zijn (het eigen vermogen moet positief blijven na uitkering). Een verlieslatende BV heeft doorgaans onvoldoende vrije reserves. Bovendien moet de liquiditeitstoets positief uitvallen. Raadpleeg uw accountant voordat u tot uitkering overgaat bij een verlieslatende BV.
Is dividend voordeliger dan salaris?
Dat hangt af van uw situatie. Salaris valt in box 1 (max. 49,5%) maar geeft recht op arbeidskorting en pensioenopbouw. Dividend valt in box 2 (max. 31%) maar u betaalt ook VPB op het niveau van de BV. De totale gecombineerde druk (VPB + box 2) bij een dividend van meer dan €67.804 is ca. 43%. Gebruik de salaris vs. dividend calculator voor een vergelijking op maat.

Verder rekenen en optimaliseren

Gebruik de andere tools van DGAwijzer om uw totale fiscale positie in kaart te brengen.

⚖️
Salaris vs. dividend
Wat is netto voordeliger: een hoger salaris of meer dividend uitkeren?
Vergelijk nu
📈
Optimaal DGA salaris
Bereken bij welk salarisniveau uw totale belastingdruk het laagst is.
Bereken nu
📚
DGA salaris stappenplan
Gebruikelijkloonregeling en drie wettelijke toetsen voor het DGA-salaris.
Bekijk stappenplan
📄
Kennisbank gebruikelijk loon
Regels, uitzonderingen en onderbouwing voor de Belastingdienst.
Lees meer
Advertentie · 728×90

⚠️ Disclaimer: DGAwijzer.nl biedt algemene informatie. Raadpleeg altijd een fiscaal adviseur. Aan berekeningen kunnen geen rechten worden ontleend.