Wanneer geldt bijtelling?
Bijtelling geldt als u een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst gaat standaard uit van privégebruik: de bijtelling verhoogt uw box 1-inkomen alsof u het bijtellingspercentage van de cataloguswaarde als extra inkomen heeft ontvangen.
🚗
Auto van de zaak
Een auto in eigendom van uw BV. De BV draagt alle kosten: aanschaf, verzekering, onderhoud en brandstof.
📈
Bijtelling als inkomen
De bijtelling telt op bij uw box 1-inkomen en wordt belast naar uw marginale tarief (37,56% of 49,50%).
📌
500 km-regel
Rijdt u aantoonbaar niet meer dan 500 km privé per jaar? Dan geen bijtelling. Vereist een sluitende rittenadministratie.
Welke bijtellingspercentages gelden in 2026?
In 2026 gelden twee tarieven: 18% en 22%. Het toepasselijke percentage hangt af van het type auto en de cataloguswaarde.
18%
Volledig elektrische auto's (0 gr/km CO₂)
Voor auto's met 0 gram CO₂-uitstoot geldt 18% over de cataloguswaarde. Ook waterstofauto's en auto's met geïntegreerde zonnecellen vallen hieronder.
18%/22%
Nulemissieauto's boven €30.000
Voor elektrische auto's geldt 18% over de eerste €30.000 cataloguswaarde en 22% over het deel daarboven.
22%
Auto's met CO₂-uitstoot
Alle auto's met meer dan 0 gram CO₂ vallen onder het 22%-tarief, ongeacht de cataloguswaarde.
35%
Auto's ouder dan 16 jaar (youngtimer)
35% bijtelling over de waarde in het economisch verkeer (niet de cataloguswaarde).
ℹ️ Het verlaagde percentage (18%) geldt 60 maanden (5 jaar) vanaf de maand van eerste toelating. Daarna geldt 22%.
Auto privé of zakelijk voor de DGA?
Voor een DGA is de keuze tussen een auto privé of in de BV vaak complexer dan alleen de bijtelling. Bij een auto in de BV betaalt de BV de aanschaf, afschrijving, verzekering, onderhoud, motorrijtuigenbelasting en brandstof of stroom. Deze kosten drukken de winst van de BV, waardoor een VPB-voordeel kan ontstaan.
Daar staat tegenover dat privégebruik van een auto van de zaak meestal leidt tot fiscale bijtelling. Die bijtelling verhoogt het box 1-inkomen van de DGA en zorgt daardoor voor extra inkomstenbelasting.
Bij een privéauto is er geen bijtelling. De DGA betaalt de autokosten privé, maar kan voor zakelijke kilometers een belastingvrije kilometervergoeding vanuit de BV ontvangen.
| Onderdeel |
🏠 Auto privé |
🏢 Auto in BV |
| Aanschaf | Eigen vermogen | Uit BV-liquiditeit |
| Afschrijving | Geen aftrek | Aftrekbaar (VPB) |
| Bijtelling | ✓ Geen bijtelling | ✗ Ja, bij >500 km privé |
| Kilometervergoeding | €0,23/km belastingvrij | — n.v.t. |
| VPB-effect | — Geen | Besparing 19%–25,8% |
In het kort
- Auto privé is vaak interessant bij veel zakelijke kilometers en relatief lage autokosten.
- Auto in de BV kan interessant zijn als de BV veel kosten draagt en de VPB-besparing opweegt tegen de bijtelling.
- De juiste keuze hangt af van cataloguswaarde, privégebruik, zakelijke kilometers, autokosten en het belastingtarief van de DGA.
Bijtelling calculator
Bereken de bijtelling via uw kenteken of voer de cataloguswaarde handmatig in.
Hoe werkt bijtelling voor een DGA?
Voor een DGA gelden dezelfde bijtellingsregels als voor werknemers. Het verschil zit in de verwerking: bij een DGA wordt de bijtelling niet op de loonstrook verwerkt, maar via de aangifte inkomstenbelasting. De bijtelling verhoogt uw belastbaar inkomen in box 1 en kan uw effectieve belastingdruk verhogen.
Dit maakt de bijtelling relevant voor de berekening van uw optimale DGA-salaris. Als u de bijtelling meeneemt in de totale box 1-last, kan dat de afweging tussen salaris en dividend beïnvloeden.
Btw privégebruik auto van de zaak
Naast de bijtelling voor de inkomstenbelasting moet bij een auto van de zaak ook naar de btw worden gekeken. Als de BV btw op aanschaf, onderhoud of gebruikskosten heeft afgetrokken en de auto ook privé wordt gebruikt, moet aan het einde van het jaar een btw-correctie worden gemaakt.
📈 Forfait 2,7%
Geen kilometeradministratie? Bereken 2,7% van de catalogusprijs incl. btw en bpm.
📈 Forfait 1,5%
Na 4 jaar na eerste toelating geldt het lagere forfait van 1,5%.
📌 Werkelijke kosten
Met sluitende kilometeradministratie. Woon-werkverkeer telt als privé voor btw.
📄 Btw-aangifte
Verwerkt in de laatste btw-aangifte van het jaar (kwartaal 4 of december), rubriek 1d.
Veelgestelde vragen over bijtelling
Wanneer betaal ik bijtelling?⊕
U betaalt bijtelling zodra u een zakelijke auto ook privé gebruikt. De fiscus gaat ervan uit dat er privégebruik is, tenzij u met een sluitende rittenadministratie aantoont dat u minder dan 500 km per jaar privé rijdt.
Hoe werkt de 500 kilometer-regel?⊕
U houdt een rittenadministratie bij. Aantoonbaar minder dan 500 km privé per jaar = geen bijtelling.
Hoe werkt bijtelling bij elektrische auto's in 2026?⊕
Elektrische auto's (0 gr CO₂) hebben 18% bijtelling. Voor het deel boven €30.000 cataloguswaarde geldt 22%. Het 18%-tarief loopt 60 maanden.
Geldt voor een DGA iets anders dan voor een werknemer?⊕
De regels zijn identiek. Verschil: bij een werknemer verwerkt de werkgever de bijtelling via de loonstrook. Bij een DGA loopt het via de aangifte inkomstenbelasting.
Hoe lang geldt het verlaagde bijtellingspercentage?⊕
60 maanden (5 jaar) vanaf de maand van eerste toelating. Daarna geldt het standaardtarief van 22%.
Moet ik btw corrigeren voor privégebruik van een auto van de zaak?⊕
Ja. Als de BV btw heeft afgetrokken op aanschaf, onderhoud of gebruik van de auto en de auto ook privé wordt gebruikt, moet u jaarlijks een btw-correctie maken in de laatste btw-aangifte (rubriek 1d).
Hoe werkt het btw-forfait van 2,7%?⊕
U berekent 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Dit bedrag telt u op bij de verschuldigde btw in rubriek 1d. Geen kilometeradministratie nodig.
Wat is het verschil tussen bijtelling en btw-correctie?⊕
Bijtelling is een inkomstenbelasting-correctie (box 1). De btw-correctie is een omzetbelasting-correctie (btw-aangifte). Beide gelden naast elkaar voor een auto van de zaak.
Telt woon-werkverkeer als privégebruik voor de btw?⊕
Ja. Voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik (HvJ EU Fillibeck C-258/95). Dit is anders dan voor de inkomstenbelasting.
Auto calculators voor DGA's
Gebruik de juiste tool voor uw vraag.
Bijtelling populaire zakelijke auto's
Bekijk direct de bijtelling van de meest gekozen zakelijke auto's bij DGA's — inclusief cataloguswaarde, percentage en nettolastberekening.
Alle modellen bekijken →
Meer DGA tools
Bereken het optimale DGA salaris of verdiep u in de loonheffing.