Wat is btw-correctie privégebruik auto?
Als een BV btw heeft afgetrokken op de aanschaf, het onderhoud of het gebruik van een auto, en die auto ook privé wordt gebruikt, moet de BV een deel van die aftrek terugbetalen aan de Belastingdienst. Dit is de btw-correctie privégebruik auto. Het gaat om een correctie in de omzetbelasting — los van de bijtelling die u voor de inkomstenbelasting betaalt.
📌 Btw-correctie ≠ bijtelling: bijtelling is een inkomstenbelasting-correctie (box 1). De btw-correctie is een omzetbelasting-correctie (btw-aangifte). Beide gelden naast elkaar voor een auto van de zaak.
Forfaitaire btw-correctie — 2,7% en 1,5%
Als u geen sluitende kilometeradministratie bijhoudt, gebruikt u het forfait. De btw-correctie is dan een percentage van de catalogusprijs inclusief btw en bpm van de auto.
| Situatie | Forfait | Toelichting |
|---|
| Auto tot en met 4 jaar na jaar eerste toelating | 2,7% | Van catalogusprijs incl. btw en bpm. Btw op aanschaf volledig afgetrokken. |
| Auto meer dan 4 jaar na jaar eerste toelating | 1,5% | Lagere correctie omdat herzieningsperiode aanschaf-btw (5 jaar) vrijwel voorbij is. |
| Auto niet nieuw gekocht (geen aanschaf-btw afgetrokken) | 1,5% | Bijv. marge-auto of lease zonder aanschaf-btw-aftrek. |
Rekenvoorbeeld 2,7%: catalogusprijs €45.000 × 2,7% = €1.215 btw-correctie per jaar.
Rekenvoorbeeld 1,5%: catalogusprijs €45.000 × 1,5% = €675 btw-correctie per jaar.
Werkelijke kosten methode
Als u een sluitende kilometeradministratie bijhoudt, kunt u de btw-correctie berekenen op basis van het werkelijke privégebruik. Dit is vaak voordeliger als u weinig privé rijdt.
Stap 1: privépercentage
Privékm (incl. woon-werk) ÷ totale km × 100%. Woon-werkverkeer telt als privé voor btw (HvJ EU Fillibeck).
Stap 2: btw gebruikskosten
Tel alle afgetrokken btw op: onderhoud, brandstof/stroom, verzekering (alleen als btw-aftrekbaar), overige kosten.
Stap 3: aanschaf-btw meenemen
Neem 1/5 van de afgetrokken aanschaf-btw mee, gedurende 5 jaar (herzieningsperiode, art. 13 Uitvoeringsbeschikking OB).
Stap 4: correctie berekenen
Btw-correctie = privé% × (btw gebruikskosten + 1/5 aanschaf-btw).
Rekenvoorbeeld werkelijk: 35.000 km totaal, 8.000 km privé (incl. 3.000 km woon-werk) = 22,9% privé. Btw gebruikskosten €900, 1/5 aanschaf-btw €1.578 ⇒ totaal €2.478 × 22,9% = €568 btw-correctie.
Hoe verwerk je dit in de btw-aangifte?
De btw-correctie privégebruik auto geeft u aan in de laatste btw-aangifte van het jaar: kwartaal 4 (bij kwartaalaangifte, uiterlijk 31 januari volgend jaar) of december (bij maandaangifte).
| Rubriek | Omschrijving | Gebruik |
|---|
| 1d | Privégebruik goederen en diensten | Voor forfaitaire correctie privégebruik auto |
| 1a | Leveringen/diensten belast met hoog tarief | Herziening aanschaf-btw (werkelijke methode, 1/5 per jaar) |
Bereken uw correctie
Bereken btw-correctie privégebruik auto
Forfait (2,7%/1,5%) én werkelijke kostenmethode in één tool
Start calculator →
Veelgestelde vragen btw privégebruik auto
Moet ik btw corrigeren voor privégebruik van een auto van de zaak?⊕
Ja, als uw BV btw heeft afgetrokken op aanschaf, onderhoud of gebruik van de auto, en de auto ook privé wordt gebruikt (inclusief woon-werkverkeer), moet u jaarlijks een btw-correctie maken. Dit doet u in de laatste btw-aangifte van het jaar.
Hoe werkt het btw-forfait van 2,7%?⊕
Het 2,7%-forfait is een vereenvoudigde methode: bereken 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Dit bedrag telt u op bij de verschuldigde btw in rubriek 1d van de btw-aangifte. U hoeft hiervoor geen kilometeradministratie bij te houden.
Wanneer geldt het lagere forfait van 1,5%?⊕
Het 1,5%-forfait geldt als de auto langer dan 4 jaar ná het kalenderjaar van eerste toelating (inschrijving RDW) in gebruik is. Dit is van toepassing op oudere auto's waarbij de herzieningsperiode voor de aanschaf-btw vrijwel verstreken is. Ook bij niet-nieuwe auto's waarbij geen aanschaf-btw is afgetrokken, geldt 1,5%.
Telt woon-werkverkeer als privégebruik voor de btw?⊕
Ja, voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik. Dit volgt uit Europese jurisprudentie (HvJ EU Fillibeck C-258/95). Dit is anders dan voor de bijtelling inkomstenbelasting, waarbij woon-werkverkeer wél als zakelijk kan gelden.
Mag ik rekenen met werkelijk privégebruik?⊕
Ja, als u een sluitende kilometeradministratie bijhoudt. De correctie is dan: privépercentage × (btw op gebruikskosten + 1/5 aanschaf-btw). Dit is vaak voordeliger bij weinig privégebruik, maar vereist een gedegen administratie die bij controle standhoudt.
Hoe neem ik aanschaf-btw mee in de berekening?⊕
De aanschaf-btw wordt herzien over 5 jaar (art. 13 Uitvoeringsbeschikking OB). Per jaar neemt u 1/5 van de afgetrokken aanschaf-btw mee in de berekening. Na 5 jaar telt de aanschaf-btw niet meer mee.
Waar verwerk ik de btw-correctie in de btw-aangifte?⊕
Gebruik rubriek 1d (privégebruik) voor de forfaitaire correctie. Bij de werkelijke methode met herziening van aanschaf-btw ook rubriek 1a. Doe dit in de laatste aangifte van het jaar (kwartaal 4 of december).
Wat is het verschil tussen bijtelling en btw-correctie?⊕
Bijtelling is een inkomstenbelasting-correctie: een percentage van de catalogusprijs wordt opgeteld bij het belastbaar inkomen van de DGA. De btw-correctie is een omzetbelasting-correctie: de BV draagt extra btw af over het privégebruik. Beide gelden naast elkaar.