ZZP of BV oprichten in 2026
Wanneer is een BV fiscaal zinvol? Ontdek het omslagpunt op basis van uw winst, wat er verandert als u DGA wordt en welke stappen u zet bij de overstap van eenmanszaak naar BV.
Eenmanszaak vs. BV: de fiscale verschillen
De keuze voor een BV heeft fiscale, juridische en administratieve gevolgen. Hieronder de belangrijkste verschillen op een rij.
| Onderwerp | Eenmanszaak / ZZP | BV (DGA) |
|---|---|---|
| Belastinggrondslag | Winst belast in box 1 (IB, max. 49,50%) | VPB 19% t/m €200.000, daarboven 25,8% |
| Winstuitkering | Winst is direct privé-inkomen | Via dividend (box 2: 24,5% / 31%) |
| Verplicht salaris | Niet van toepassing | Gebruikelijk loon: min. €58.000 (2026) |
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 (2026) | Vervalt als DGA |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% van winst | Vervalt als DGA |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Beperkt — vermogen in BV is afgeschermd |
| Pensioen | Zelf regelen (lijfrente, bank) | Salaris opbouwen, beleggen in BV of extern |
| Administratiekosten | Laag (€0–€1.500/jaar) | Hoger (€3.000–€6.000/jaar accountant + notaris) |
| Startersvoordeel | Startersaftrek + zelfst.aftrek | Geen algemene starterskorting op het gebruikelijk loon |
Drie criteria om uw keuze op te baseren
De fiscale berekening is het vertrekpunt, maar niet de enige factor.
Winst: is het omslagpunt bereikt?
Bereken uw structurele jaarwinst en gebruik de BV vs. eenmanszaak calculator om het exacte omslagpunt te bepalen. Houd rekening met extra BV-kosten van €3.000–€6.000 per jaar (accountant, notaris, loonadministratie). Incidenteel hoge winst is geen reden voor een BV — het gaat om structurele verwachting.
Persoonlijke situatie: wat heeft u nodig?
Een BV betekent dat u uzelf verplicht een gebruikelijk loon van minimaal €58.000 per jaar uitkeert. Als uw BV die liquiditeit niet structureel heeft, ontstaan problemen. Heeft u een partner met inkomen, veel privévermogen of een pensioenrekening? Dan kan de optimale structuur anders zijn. Overleg met een fiscalist of accountant.
Groeiverwachting: denkt u op de lange termijn?
Een BV biedt meer mogelijkheden voor vermogensopbouw binnen de vennootschap, holdingstructuren en bedrijfsoverdracht. Als u verwacht te groeien, medewerkers aan te nemen of aandelen te verkopen, biedt een BV structureel meer flexibiliteit dan een eenmanszaak.
Wat verandert er als u DGA wordt?
Na de overstap naar een BV gelden andere fiscale spelregels. Dit zijn de meest relevante veranderingen.
U moet uzelf minimaal €58.000 bruto per jaar als salaris uitkeren (normbedrag 2026). Dit loon is belast in box 1 en wordt verwerkt via de loonadministratie van de BV.
Meer over DGA salaris →De resterende BV-winst (na VPB en salaris) kunt u als dividend uitkeren. Dividend is belast in box 2: 24,5% over de eerste €68.843, 31% daarboven.
Bereken netto dividend →Als DGA vervalt de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2026) en de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Dit is een van de redenen dat de BV pas voordelig is bij voldoende winst.
Kosten BV oprichten →Gebruik de juiste tool voor uw situatie
Van omslagpuntberekening tot optimaal DGA-salaris — alle tools op een rij.