Wanneer is een BV fiscaal zinvol? Ontdek het omslagpunt op basis van uw winst, wat er verandert als u DGA wordt en welke stappen u zet bij de overstap van eenmanszaak naar BV.
De keuze voor een BV heeft fiscale, juridische en administratieve gevolgen. Hieronder de belangrijkste verschillen op een rij.
| Onderwerp | Eenmanszaak / ZZP | BV (DGA) |
|---|---|---|
| Belastinggrondslag | Winst belast in box 1 (IB, max. 49,50%) | VPB 19% t/m €200.000, daarboven 25,8% |
| Winstuitkering | Winst is direct privé-inkomen | Via dividend (box 2: 24,5% / 31%) |
| Verplicht salaris | Niet van toepassing | Gebruikelijk loon: min. €58.000 (2026) |
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 (2026) | Vervalt als DGA |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% van winst | Vervalt als DGA |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Beperkt — vermogen in BV is afgeschermd |
| Pensioen | Zelf regelen (lijfrente, bank) | Salaris opbouwen, beleggen in BV of extern |
| Administratiekosten | Laag (€0–€1.500/jaar) | Hoger (€3.000–€6.000/jaar accountant + notaris) |
| Startersvoordeel | Startersaftrek + zelfst.aftrek | WBSO-startersfaciliteit (minimumloon als salaris) |
De fiscale berekening is het vertrekpunt, maar niet de enige factor.
Bereken uw structurele jaarwinst en gebruik de BV vs. eenmanszaak calculator om het exacte omslagpunt te bepalen. Houd rekening met extra BV-kosten van €3.000–€6.000 per jaar (accountant, notaris, loonadministratie). Incidenteel hoge winst is geen reden voor een BV — het gaat om structurele verwachting.
Een BV betekent dat u uzelf verplicht een gebruikelijk loon van minimaal €58.000 per jaar uitkeert. Als uw BV die liquiditeit niet structureel heeft, ontstaan problemen. Heeft u een partner met inkomen, veel privévermogen of een pensioenrekening? Dan kan de optimale structuur anders zijn. Overleg met een fiscalist of accountant.
Een BV biedt meer mogelijkheden voor vermogensopbouw binnen de vennootschap, holdingstructuren en bedrijfsoverdracht. Als u verwacht te groeien, medewerkers aan te nemen of aandelen te verkopen, biedt een BV structureel meer flexibiliteit dan een eenmanszaak.
Na de overstap naar een BV gelden andere fiscale spelregels. Dit zijn de meest relevante veranderingen.
U moet uzelf minimaal €58.000 bruto per jaar als salaris uitkeren (normbedrag 2026). Dit loon is belast in box 1 en wordt verwerkt via de loonadministratie van de BV.
Meer over DGA salaris →De resterende BV-winst (na VPB en salaris) kunt u als dividend uitkeren. Dividend is belast in box 2: 24,5% over de eerste €68.843, 31% daarboven.
Bereken netto dividend →Als DGA vervalt de zelfstandigenaftrek (€2.470 in 2026) en de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Dit is een van de redenen dat de BV pas voordelig is bij voldoende winst.
Kosten BV oprichten →Van omslagpuntberekening tot optimaal DGA-salaris — alle tools op een rij.