Welke kosten kan een DGA aftrekken van de winst van de BV?

De BV kan alle zakelijke kosten aftrekken die zijn gemaakt ter verwerving, inning en behoud van de opbrengst. Denk aan: managementvergoeding, accountants- en advieskosten, kantoorkosten, zakelijk autogebruik (of bijtelling), reis- en verblijfkosten, marketing en ICT-kosten.

Kan een DGA een lijfrentepremie aftrekken?

Ja. Een DGA kan in box 1 lijfrentepremies aftrekken als aanvulling op het pensioen. De jaarruimte bedraagt in 2026: 30% × (inkomen − 17.545) − factor A. Een DGA zonder pensioenopbouw heeft vaak een grote jaarruimte. Lijfrente-uitkeringen zijn later belast in box 1.

Is de arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) aftrekbaar voor een DGA?

Ja, als de DGA de AOV privé afsluit, zijn de premies aftrekbaar in box 1 (inkomen uit werk en woning) als negatief loon. Als de BV de AOV afsluit en betaalt, zijn de premies aftrekbaar als bedrijfskosten van de BV. De uitkering is in dat geval wel belast als loon.

Kan een DGA arbeidskorting of zelfstandigenaftrek toepassen?

Nee. Arbeidskorting is een heffingskorting die elke werknemer krijgt, maar zelfstandigenaftrek is voorbehouden aan IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF). Een DGA is werknemer van zijn eigen BV en kwalificeert niet als IB-ondernemer, dus heeft geen recht op zelfstandigenaftrek of MKB-winstvrijstelling.

Aftrekposten DGA 2026 | Kostenaftrek voor directeur-grootaandeelhouder

Kosten aftrekbaar in de BV (VPB-grondslag)

De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Alle zakelijke kosten — gemaakt ter verwerving, inning en behoud van de opbrengst — zijn aftrekbaar van die winst. Dit verlaagt de VPB-grondslag.

Kostenpost	Aftrekbaar in BV?	Aandachtspunt
DGA-salaris (gebruikelijk loon)	Ja, volledig	Min. €58.000 (2026) verplicht
Accountants- en advieskosten	Ja	Zakelijk doel vereist
Kantoorkosten (huur, energie, inventaris)	Ja	Thuiskantoor: strikte regels (zie hieronder)
Marketing, website, reclame	Ja	Volledig aftrekbaar
ICT-kosten (software, hardware)	Ja	Privégebruik leidt tot correctie
Zakelijke reiskosten	Ja	€0,23/km eigen auto (2026)
Opleidingen en cursussen	Ja	Moet zakelijk relevant zijn
Zakelijke maaltijden	80%	20% niet-aftrekbaar (art. 3.15 Wet IB)
Representatiekosten	80%	Zelfde beperking als maaltijden
Managementvergoeding aan holding	Ja	Moet zakelijk en marktconform zijn
Pensioenopbouw (extern)	Ja	Eigen BV-pensioen fiscaal afgeschaft (2023)
AOV-premies (via BV)	Ja	Uitkering belast als loon bij DGA

Thuiskantoor DGA: een ruimte in de woning is alleen aftrekbaar als BV-kosten als de ruimte zelfstandig te verhuren is (eigen ingang, eigen sanitair). Een werkkamer zonder zelfstandige huurwaarde is niet aftrekbaar als kantoorkosten. Alternatief: de BV huurt de ruimte van de DGA privé — hieraan zijn strikte voorwaarden verbonden.

Aftrekposten in de IB-aangifte (privé)

Naast de BV-kosten heeft een DGA ook aftrekposten in de eigen aangifte inkomstenbelasting. Deze verlagen het inkomen in box 1 (loon), box 2 (aanmerkelijk belang) of box 3 (vermogen).

Aftrekpost	Box	2026
Hypotheekrente eigen woning	Box 1	Aftrek tot 37,56% (schijf 2)
Lijfrentepremie (jaarruimte)	Box 1	30% × (inkomen − €17.545) − factor A
AOV-premie (privé betaald)	Box 1	Volledig aftrekbaar
Studiekosten	Box 1	Beperkt, zie fiscaal adviseur
Giften aan ANBI	Box 1	1% t/m 10% van drempelinkomen
Alimentatie betaald	Box 1	Volledig aftrekbaar
Zvw-bijdrage DGA	Box 1	4,85% over max. €43.171

Lijfrente: pensioen voor de DGA

Omdat DGA's sinds 2023 geen pensioen meer mogen opbouwen in eigen beheer (dat is wettelijk afgeschaft), is de lijfrente de belangrijkste pensioenregeling voor een DGA. Premies zijn aftrekbaar via de jaarruimte en reserveringsruimte.

Ruimte	Berekening 2026	Maximum
Jaarruimte	30% × (inkomen − €17.545) − factor A	€38.007 (2026)
Reserveringsruimte	Ongebruikte jaarruimte laatste 10 jaar	€40.021 (2026) / 17% inkomen

Factor A is de pensioenopbouw via een werkgever. Als u geen extern pensioen opbouwt, is factor A = 0 en is de volledige jaarruimte beschikbaar.

Voorbeeld: DGA met gebruikelijk loon €80.000, geen extern pensioen:
Jaarruimte = 30% × (80.000 − 17.545) − 0 = €18.737

Let op: lijfrente-uitkeringen zijn belast als inkomen in box 1 op het moment van uitkering. U verschuift belasting naar de toekomst — in de verwachting dat uw tarief dan lager is.

Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

Een DGA valt niet onder de WIA (werknemersverzekeringen), dus heeft geen publieke arbeidsongeschiktheidsdekking. Een AOV is daarom essentieel. De premie is aftrekbaar, maar hoe u het regelt bepaalt wáár:

	AOV via privé	AOV via BV
Premie aftrekbaar	Box 1 (IB-aangifte)	Als bedrijfskosten BV (verlaagt VPB)
Uitkering belast	Box 1 (privé)	Box 1 als loon (via BV)
Voordeel	Eenvoudig, directe aftrek IB	VPB-besparing op premie (lager tarief)
Nadeel	Hoog IB-tarief op aftrek	Administratief iets complexer

Voor de meeste DGA's is de AOV via de BV fiscaal voordeliger: de BV trekt de premie af tegen VPB-tarief (15%/25,8%), terwijl privéaftrek plaatsvindt in box 1 (tot 49,50%).

Autokosten en bijtelling DGA

Een zakelijke auto leidt tot bijtelling (belasting op het privévoordeel). De bijtelling telt op bij het loon van de DGA en wordt belast in box 1. Tegelijk zijn de autokosten volledig aftrekbaar in de BV.

Autoregeling	Bijtelling	Kosten aftrekbaar BV?
Elektrische auto (< €30.000 cat.waarde)	16% (2026)	Ja
Elektrische auto (> €30.000 cat.waarde)	22% over meerdere	Ja
Benzine/diesel	22%	Ja
Youngtimer (>15 jaar oud)	35% op dagwaarde	Ja
Privéauto, kilometervergoeding	Geen bijtelling	€0,23/km aftrekbaar

Zie DGA Auto voor een uitgebreide analyse en de bijtellingsberekening.

Wat is NIET aftrekbaar voor de DGA?

Zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling — alleen voor IB-ondernemers, niet voor DGA's.
Privékosten — persoonlijke uitgaven zijn nooit aftrekbaar, ook niet via de BV.
Boetes — opgelegde belastingboetes en verkeersboetes zijn nooit aftrekbaar.
Dividend — dividenduitkering verlaagt de winst niet; het is een winstbestemming na belasting.
20% van representatiekosten en maaltijden — wettelijk beperkt aftrekbaar.
Thuiskantoor zonder zelfstandige gebruikswaarde — niet aftrekbaar als kantoorkosten.

Onbelaste vergoedingen via WKR

Ontdek welke vergoedingen u belastingvrij kunt ontvangen van uw BV, zoals thuiswerkvergoeding en reiskosten.

Lees over WKR →

Veelgestelde vragen

Kan ik als DGA de studiekosten van mijn kinderen aftrekken via de BV?+

Nee. Studiekosten van kinderen zijn privéuitgaven en niet aftrekbaar als BV-kosten. Als een kind daadwerkelijk voor de BV werkt en de studie direct zakelijk relevant is, kan dit anders liggen — maar dit wordt door de Belastingdienst kritisch beoordeeld.

Is een sportabonnement aftrekbaar via de BV?+

In principe niet als directe BV-kosten. Wel kan het via de werkkostenregeling (WKR) worden vergoed als personeelsvergoeding, ten laste van de vrije ruimte (1,7% van de loonsom t/m €400.000 in 2026). Boven de vrije ruimte is 80% eindheffing verschuldigd.

Kan ik mijn hypotheekrente aftrekken als DGA?+

Ja, als eigenaar-bewoner kunt u de hypotheekrente voor de eigen woning aftrekken in box 1. Als DGA heeft u ook inkomen in box 1 (loon), waartegen de aftrek kan worden verrekend. Let op: de aftrek wordt beperkt tot maximaal 37,56% als uw marginale tarief hoger is (Hillenaftrekbeperking).

Mag ik een laptop van de BV privé gebruiken?+

Een laptop die de BV aanschaft en aan de DGA ter beschikking stelt, is vrijgesteld van loonbelasting als het gebruik voor minimaal 10% zakelijk is. Dit geldt ook voor mobiele telefoons en tablets. Dit is een uitzondering op de hoofdregel: geen bijtelling voor gereedschappen en communicatiemiddelen.

Bronnen: Wet Inkomstenbelasting 2001 art. 3.14 · Wet op de vennootschapsbelasting 1969 · Wet op de loonbelasting 1964 · Belastingdienst.nl 2026.